往来账款是企业因购销商品、提供或承受劳务而与客户或者供给商所构成的债权、债务关系，主要包括应收、对付、预收、预付、其他应收、其他对付款等。企业增强往来账款的财务管理，不只是企业财务精密化管理的内在请求，更有利于真实地反映企业的财务情况和运营成果。

这里优府科技小编分离企业往来账款财务管理的成功经历，构建往来账款全流程闭环财务管理的“三步法”。

一：严把入口，前置管理
企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管理之外，全面强化往来账款源头管理，进步往来账款“注入”质量。

理清业财岗位分工与职责。业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负“主体义务”，经办人工作质量与绩效考核与销售回款构成挂钩，以充沛调动业务经办人的积极性，约束和催促经办人员尽早回收往来款。财务人员则对往来账款管理起监视复核作用。

企业应增强商务过程管理。在企业采购或销售过程中，应充沛评价往来账款的坏账风险和资金本钱，并将相关请求融入到合同中去。比方合同付款条款中要严厉控制预付账款的支付比例、进度款的支付要匹配或滞后项目的展开进度等，防止资金长期被协作同伴占用;在企业销售过程中，管理战略则相反。关于业务往来发作较多、数额较大、周期较长的企业，能够按业务性质施行信誉分类管理。

企业应梳理构成往来账款的关键业务事项，做好往来账款科目的重点控制。比方关于“其他应收款“科目中的员工借款，企业应明白员工借款的适用范围及借款期限;关于“预付账款”科目中的非合同类预付款，要严厉预付款资金支付的审批流程，一事一议。

二：做好编制，明晰详情
往来账款结余详情的编制是对企业账务处置的再次复核，可以及时发现财务人员在账务处置过程中所构成的会计过失。往来账款结余详情的编制应以会计科目为维度，明白结余详情涵盖的项目要素，如摘要、合同及编号、金额、经办部门(人)、挂账日期、账龄、估计收付时间等。

在明白项目要素的基础上，企业应对要素内容、编制过程进行规范化标准，比方摘要统一为“挂XX项目尾款”。关于编制过程中发现的会计过失，要构成规范化的差别确认和反应机制。

如有可能，企业应尽量保证结余详情编制人员的稳定性。结余详情编制终了后，企业应由特地的人员进行汇总，并由编制人员之外的财务人员进行复核确认，关于会计过失构成整改倡议。审核无误后，牵头人员应对定稿后的往来账依照既定格式进行打印，交编制和复核人员签名确认后进行归档。

优府科技：财务部门应分离往来账款合同中所商定的期限、结算对象对往来账款结余详情进行剖析，发现企业往来账款管理中存在的问题，提请管理层与业务经办部门(人)提早采取对策。

三：主动管理，促进闭环
往来账款构成后，财务部门要改动传统的注重资金和费用核算管理的惯性，要对往来账款实行动态跟踪，树立主动管理式的清收清付机制，除落实国度财经法规请求的对账函证等法定动作以确保业财、账表、账实分歧之外，要分离企业实践状况参加自选动作进步往来账管理的效率和效益。

一方面，要定期进行内、外部对账。

如每季度或半年选出局部往来挂账寄送对账函，向供给商进行对账，关于差别局部要重点进行跟进，查实差别真正缘由;树立内部对账机制，关于系统数据、关键数据每月进行查实、核对，关于结余详情每半年请求业务部门汇总确认，确认结果详细到人，并以内部公文方式进行流转。

另一方面，财务部门要树立往来账款常态清算机制。依据往来账款的特性，按经办部门列出清单进行催收催付，详细包含上期催收催付历史遗留问题、本期到期应催收催付往来款项、行将到期应收对付款项提示等，并将到期款项详细操作指引进行融入。在业务部门层面，部门报账员要树立台账对往来账款进行管理与反应，辅佐项目经办人进行跟进，落实催收催付工作，改动以往只注重发放催收清单而不注重催收结果的情况。

(企服行业责编：陈峰 )