众所周知，北京中小企业在运营过程中拆借资金的现象十分普遍，但是却常常疏忽了其中的税务风险。本篇优府科技小编就先来聊一聊企业之间拆借资金要交什么税？下一篇再聊一聊企业和个人之间拆借资金要交什么税？

拆借资金，应交纳增值税
我们先来理解一下税收相关法规对拆借资金的规则：

贷款，是指将资金贷与别人运用而获得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金获得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信誉卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务获得的利息及利息性质的收入，依照贷款效劳交纳增值税。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，依照贷款效劳交纳增值税。

总结下来，就一句话，各种占用、拆借资金获得的收入，应依照贷款效劳交纳增值税。

无论能否收取利息，都应交纳增值税
营改增之后，根据相关政策规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供效劳，视同销售效劳、无形资产或者不动产。

也就是说，假如企业之间发作了资金拆借，无论能否收取利息，都应视同销售效劳交纳增值税。

拆借资金的增值税税率

关于小范围征税人企业，拆借资金获得的收入，适用的增值税征收率为3%；

关于普通征税人企业，拆借资金获得的收入，适用的增值税税率为6%。

拆借资金的增值税进项不可抵扣
根据政策规定，企业购进的贷款效劳，以及承受贷款效劳向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资参谋费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

也就是说，借款方（收到资金的企业），向贷款方支付的利息（也常称为资金占用费），以及与该笔贷款直接相关的投融资参谋费、手续费、咨询费等费用，即便开具了增值税专用发票，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。

哪些拆借资金的状况能够免征增值税
仅仅只要统借统还业务中，企业集团或企业集团中的中心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率程度或者支付的债券票面利率程度，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，能够免征增值税。

什么叫统借统还业务
（1）企业集团或者企业集团中的中心企业向金融机构借款或对外发行债券获得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向下属单位收取用于出借金融机构或债券购置方本息的业务。

（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券获得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签署统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一出借金融机构或债券购置方的业务。

关于中小企业之间的资金拆借而言，简直不可能契合统借统还的状况，也就不可能有免征增值税的状况。

拆借资金，应交纳企业所得税

依照企业所得税法及施行条例，企业拆借资金获得的收入，应交纳企业所得税。而企业拆借资金的支出，超越依照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的局部，不能够在计算企业所得税前作为费用扣除。

总结
中小企业之间的资金拆借，不可防止的触及增值税和企业所得税问题，也不可防止的加重了企业的税收担负。

关于贷款方（支付资金的企业）而言，任何状况下都需交纳增值税和企业所得税。

关于借款方（收到资金的企业）而言，向贷款方支付的利息（也常称为资金占用费），以及与该笔贷款直接相关的投融资参谋费、手续费、咨询费等费用，即便开具了增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

向贷款方支付的利息，超越依照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的局部，不能够在计算企业所得税前作为费用扣除。

(企服行业责编：陈峰 )