企业在消费运营过程中经常会有这样的业务发生，卖买双方签合同，收到定金，但由于买方各种缘由，合同没有执行请求进行。于是依照合同商定，买方向卖方支付违约金，

那么关于这样因合同未执行，而收取的违约金，需求缴税吗？需求开发票吗？关于这种状况，双方有可能产生哪些风险呢？和优府科技小编一同来看看！

税务处置
企业对违约金进行税务处置，需要参照以下方案。

1、增值税：
合同未执行即进行情形，不构成本质性销售行为，违约金不属于增值税应税行为，因而，是不需求开具增值税发票的，不需求交纳增值税。卖方收取违约金，向另一方开具收据即可。

2.账务处置计入营业外收入--其他收入

需求交纳企业所得税

3、企业所得税处置

合同未执行即进行情形的违约金均属于企业得税收入范畴

依据《中华人民共和国企业所得税法施行条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条规则，企业依照合同商定收取另一方的违约金需求确认收入按规则交纳企业所得税。不属于增值税应税行为的违约金收入可凭当事双方签署的合同协议（包括补充协议、进行协议等）、支付凭证、收款方开具的收款凭证在税前扣除。

4、印花税：
《印花税暂行条例施行细则》第十四条规则，条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同签署时、书据立据时、账簿启用时和证照领受时贴花。《国度税务总局关于印花税若干详细问题的规则》规则，合同签署时即应贴花，实行完税手续。不管合同能否兑现或能否按期兑现，都一概依照规则贴花。可见印花税只是针对签署合同的行为征税，只需合同一旦签署，就必需实行征税义务，且不得延至合同生效之日或是实行终了之日。

因而，签署合同双方且属于印花税征税范围的状况下，双方要按规则交纳印花税。

常见的涉税风险

缴纳违约金，常见的涉税风险有以下这些：

1、发票风险

买方支付违约金一方处于强势位置，想要钱，请求卖方收取违约金必需先开具发票，并且索要增值税专用发票，假如买方企业获得后抵扣，这就存在风险了，获得了不契合规则的增值税扣税凭证，不得抵扣，要作进项税额转出处置，被查出来后可能要补税、罚款、加收滞纳金等状况。，所以卖方也就是违约金收取方能够告知这个风险，拒绝开具发票。

2、印花税风险
很多财务人员以为合同也没有执行就不交印花税了，因而存在未按规则交纳印花税的风险。或者在交纳印花税时，可能按价税全额交纳印花税。这个时分需求看合同是如何签署的，假如是价税别离的，能够按不含税金额交纳印花税。买卖双方可能存在多交纳印花税的状况。
(企服行业责编：陈峰 )