备用金属于企业拨付给内部用款单位或员工作为零星开支的备用款项。依据企业本身管理请求，能够选择一次性备用金或者是定额备用金制度，关于企业备用金，应如何进行管理呢？

企业备用金的适用范围
企业备用金主要用于小额的零星费用支出，例如现金工资等国度规则对个人的支出；出差的业务人员身上必备的差旅费；经会计核算后，的确需求现金支出的各项费用等。

正常来讲，企业备用金都是由出纳人员担任管理，但必需依照规则用处运用，不得转借给别人或挪作他用。企业备用金一旦用于规则项目以外的开支，很可能视同坐支、挪用公款进行处置，结果十分严重。所以任何人员向企业借用备用金，必需写明申请方可。

备用金借支管理
（1）由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需求核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。

（2）各部门零星备用空普通不得超越规则数额，若遇特殊状况，应由管理部门经理核准。

（3）各部门借支零星备用金时，应将获得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。

备用金的管理办法
能够说出纳人员的主要工作就是进行现金收支，所以对备用金的管理需求格外上心。由于备用金的运用者在处置完业务之后会获得发票交给出纳，所以出纳需求依据发票上所显现的业务信息进行汇总。这样能够明晰的显现出备用金的支出状况，以避免支出紊乱。

备用金的报销
（1）定额备用金的报销。各部门在运用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报销时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用金管理人，补足其原定额。只要等到期末终了、撤销定额备用金或互换经办人时才全部托付备用金。

（2）非定额备用金的报销。非定额备用金普通系依据特定业务的需求而预借，因而并非长期保存项目，而是在业务办理完后凭有关票据到财务部门一班性报销，多退少补，一次结清，下次再用时则重新办理手续，管理上与差旅费的预借和报销非常相似。

【例】月末消费部门备用金保管员报销办公用品支出300元。编制会计分录如下：

借：制造费用300

贷：库存现金300

【例】年度终了，收回消费部门备用金1 000元，待重新核定后再设立备用金。编制会计分录如下：

借：库存现金1000

贷：其他应收款——消费部门备用金1 00

在备用金管理上，出纳人员一定要在明晰支进项目的根底上，做到日清月结。这样一方面能够避免备用金的盘亏，另一方面也能够培育本人良好的工作习气。
(企服行业责编：陈峰 )