普通的企业，会计科目按性质和用处主要分为五类，即资产、负债、一切者权益、本钱、损益等五类。其中，损益类科目，每月月末是不允许有余额的，都结转到未分配利润。在资产负债表和利润表，正是经过未分配利润这个科目树立勾稽关系。

什么是资产负债表和利润表的勾稽关系呢？
简单说，要满足以下公式：

1、资产负债表“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”科目期初数=利润表“净利润”科目累计数；

2、利润表“净利润”科目+“年初未分配利润”-本期分配利润-计提公积金、公益金=资产负债表“期末未分配利润”期末数；

即便是作为老司机，资产负债表和利润表的勾稽关系不平也是常见的。

主要错误缘由为以下三类：
主要的错误缘由，有以下这三种：

1、录入的凭证分录错误

比方，利息收入100元，借：银行存款100贷：财务费用-利息收入100。但这个教科书上的分录，在软件中这样录入之后，生成的报表，就会出现错误。

正确做法是：借：财务费用-利息收入-100；贷：银行存款-100。

再比方，员工交回水电费50元，这样做分录对吗？借：现金50，贷：管理费用-水电50，先思索一下，做对了吗？

答案是做错了。正确的做法：借：管理费用-水电-50；贷：现金-50。

再来一个例子，退货100元

错误分录：借：营业收入100；贷：现金100。

正确分录：借：现金-100；贷：营业收入-100。

2、新增加的科目，没有留意选择正确的余额方向

什么是正确的余额方向呢？简单地说，收入类的科目，余额方向为贷方，本钱或费用类的科目，余额方向是借方。

假如余额方向没有选择正确，那么，招致发作额和余额方向不分歧，最后利润表取数时，很可能会产生错误。

举例：增加以下两个损益类科目，”运输收入“科目，余额方向是要选择贷方，”运输本钱”科目，余额方向要选择借方。假如选择错误，利润表就会取数错误，不是软件错，而是你错了。

3、凭证类型错误招致错误产生
前几个月，一家公司的会计联系我，说利润表总是不对，让我帮助看看缘由。首先，查询损益类科目期未余额都是零，试了重算利润表仍是错误。认真看，发作差额与某张自动转账凭证中的金额分歧。原来，该公司新来的会计，设置了消费本钱结转营业本钱的自动转账，但凭证类型写成了损益类凭证。正是由于这个缘由，招致了利润表的错误取数。

总结剖析：

会计核算下的利润表取数，会思索两个要素，一是科目的余额方向，二是凭证类型。

优府科技服务小编认为，我们需要留意平常的核算，要坚持分录的业务发生数与科目余额的方向分歧，并留意最后的结转分录，凭证类型是结转损益类，就能够防止资产负债表和利润表的勾稽关系不平的现象。

(企服行业责编：陈峰 )