一些北京企业纳税人发现，汇算清缴后企业所得税费用呈现负数，这是怎样回事呢？所得税费用为负怎么计提所得税？

所得税费用计算

所得税费用是指北京企业运营利润应交纳的所得税，普通不等于当期应缴所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即从当期利润总额中扣除的所得税费用，可能因存在暂时性差别而呈现负数。

那么利润是负数的话，还需不需要计提所得税呢？假定需要计提，应该怎样计提呢？和小编一同来理解一下吧！

一、利润为负还需要计提所得税吗？
利润总额和应征税所得额是二个概念，利润总额是会计依据会计制度处置后的结果，而应征税所得额是依据税法调增(调减)后的结果。企业之间也有不同的状况。普通企业利润总额为负数，经所得税汇算清缴调增(调减)的应征税所得额加利润总额的和为正数，那就要按所得税税率交企业所得税，反之，就不用交纳所得税

二、利润总额为负数，所得税如何计提？
假定你公司是申报A类表的话，普通是依照季度计提企业所得税的。假定是按月计提交纳企业所得税，每月计提的时分是看全年累计的利润总额，计提的时分要减去前几个月曾经交纳的所得税

三、当月利润为负数，利润表中所得税计算为负数吗？

当月利润为负数，利润表中所得税计算为0，不为负数。

利润表是反映北京企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）消费运营成果的会计报表。企业一定会计期间的运营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因而，利润表也被称为损益表。它全面提示了企业在某一特定时期完成的各种收入、发作的各种费用、本钱或支出，以及企业完成的利润或发作的亏损状况。

北京企业需要关注的是，递延所得税资产的确认前提是未来有足够的应征税所得额转回，假设未来没有足够的应征税所得额，就不应肯定递延所得税资产，企业需要在实操中留意这一点，防止呈现虚增所得税收益的情况。

实务中，受各种要素影响，部分企业的会计利润为负数，此时，企业的所得税费用也有正有负。究其缘由，所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分构成，企业需要根据理论情况来判别和肯定所得税费用的正负。

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(企服行业责编：陈峰 )