什么是企业所得税？如何计提企业所得税？企业所得税提取分录怎么写？会计中如何处理账务？今天，优府科技服务的小编将与您分享这些内容。

企业所得税怎么计提？
企业所得税按年计算，按月或按季预缴。

按月(季)预缴(一般按季度预缴)，所得税年终结算的会计处理如下：

年度结算，如果计算的年度应纳税所得额小于预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应交所得税及多付)

贷方：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-多付的应收所得税)

期末，损益科目的余额要转入‘本年利润’科目，所以损益科目期末余额为0，管理费用和所得税属于损益科目，期末应该没有余额。

当期所得税费用为当期应纳所得税=应纳税所得额*所得税率(25%)，其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)纳税调整增加-纳税调整减少。

调增税额：企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额。比如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资的14%)、工会费(2%)、职工教育基金(2%)。5%)、业务招待费、公益捐赠费、广告费、业务推广费。

以及已计入企业当期亏损但税法规定不允许扣除的项目金额，如税收滞纳金、罚款、罚金等。

调减税额：税法规定允许弥补的损失和准予免税的项目，如前五年未弥补的损失和债务利息收入。

企业所得税应该先交后计提吗？

应该先计提。付款后只能在往年损益调整科目核算。

所得税税率：一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。需要国家扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录：
从企业所得税中提取分录的步骤主要包括：

1.提取时
借：所得税

贷方：应纳税额-所得税

2.结转时
借：今年盈利

信用：所得税

3.上交的时候
借：应纳税-所得税

贷款：银行存款等

企业所得税预缴

根据《企业所得税法实施条例》的有关规定，企业所得税按月或按季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4月、7月、10月申报时，如果符合小微利企业条件，系统会提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛选需要调整纳税期的纳税人，联系纳税人办理调整事宜；纳税人也可以联系主管税务机关进行调整。年终以后，原则上在小微利企业扩大优惠力度期间不调整纳税期限。

(企服行业责编：陈峰 )