企业如何选择自己的纳税人类型?有哪些注意事项?

企业进行纳税的基本类型主要包括营业税,增值税等等,对于企业来说比较常见的纳税类型并没有这些,企业的纳税人类型分为一般纳税人和小规模纳税人两种,下面小编就来分享一下企业如何选择自己的纳税人类型。


小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别?

1、小规模和一般纳税人的区别
小规模:增值税征收率为3%。而且销货方只能开具“增值税普通发票”,采取全额征收的方式,每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税,对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能用来成本冲减所得税应纳税额。




一般纳税人:增值税基本税率为17%,实行差额征税,销项-进项就是征税金额。销货方可开具”增值税专用发票”也可以开具普通发票。销货方开具的“增值税专员公发票”,对方可在360天内认证抵扣。另外,增值税一般纳税人还有13%、11%、6%、5%等税率。

2、选择小规模或一般纳税人的注意事项主要有哪些?
(1)客户类型
一般来说,大公司的客户都会要求供货商有一般纳税人资质,因为这样他们公司能够抵扣进项税,也就是说,如果你的客户要求增值税专用发票,那么你就要有一般纳税人资质,不然客户是不会选择你的。

(2)供应商选择
一般纳税人是可以抵扣进项税额的,所以只要购入的原材料和固定资产有合法的票据,就而已抵扣进项。所有要不要成为一般纳税人,先要看看你的上游可不可以取得进项发票即增值税专用发票,如果不能,那就不要成为一般纳税人了。




(3)企业所得税
不论你的企业是什么样的,每年的所得税汇算清缴都少不了,若没有合法的票据,成本就没法列支,只有销售收入,没有销售成本,会造成高利润,按照利润的25%缴纳企业所得税会让企业负担很重。因此小规模纳税人在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要想想企业所得税税率的25%。

(4)现行优惠政策
小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但是,只要超过一元,就需要全部计税。一般纳税人不能减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只能减免水利基金。

(5)企业形象
很多时候,跟别的公司合作的时候会被要求有一般纳税人资质,一般纳税人对于企业的形象有正面积极的作用,对企业开发用户有好处。




值得注意的是,在新公司刚刚开设的时候,根据自身情况去选择对自己有利的纳税身份。另外,除了国家税务机关另有规定的,纳税人只要认定为一般纳税人之后,就不能转为小规模纳税人。


(企服行业责编:陈峰 )