差旅费报销，是会计人员工作中比较棘手的一个问题，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就触及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不留意就会呈现问题。

差旅费报销时怎样处置？

出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，照实填写报销单的有关内容，如出差事由，动身抵达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关指导检查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应检查单据能否真实、合法，依照本单位差旅费开支管理方法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员详细办理现金收付。

员工预支和报销差旅费的账务处置
若某员工向公司申请，提早预支给他差旅费600元。而实践报销差旅费时，只用了500元。像这样的状况，如何进行账务处置？

进行的账务处置如下：

预支600时：

借：其他应收款——某员工600元

贷：库存现金、银行存款600元

报销差旅费500元时，若以现金方式出借剩余款项：

借：库存现金100元

管理费用——差旅费500元

贷：其他应收款——某人600元

报销差旅费500元时，若未出借剩余款项：

借：管理费用——差旅费500

贷：其他应收款——某人500

支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款，如何进行账务处置?

因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实践收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实践借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

什么样的票据能够差旅费入账
但凡在出差过程中发作的合理费用皆能够报销入账，如：机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都能够粘贴在一同，以“管理费用——差旅费”的名义报销。

同时企业也需求有差旅费报销管理制度或暂时规则等来标准差旅费的报销程序。

出差餐费是列入款待费还是差旅费
业务款待费是指企业为消费运营业务活动的需求而合理开支的款待费用，依照税法的有关规则扣除，但并非一切餐费都属于业务款待费。两者主要从发作的缘由、性质、目的、用处、对象等方面进行辨别，用于款待客户的餐费应当作为业务款待费进行处置，不得合成计入其他项目。

(企服行业责编：陈峰 )