会计人员整天都会面临很多费用,企业发作的效劳费,服务分有很多种,对其本钱支出停止核算时,可经过主停业务本钱科目核算,相关的账务处置是什么?服务费进项发票如何做账务处置?
服务费计入什么科目?
服务费记入管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理消费运营活动而发作的各项费用。包括:公司经费、职工教育经费、业务款待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、创办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发作的创办费以及其他管理费用。
服务费本钱结转会计分录
先进行劳务本钱核算,再结转到主停业务本钱
人员工资(即劳务本钱)、与项目有关的本钱费用等,都计入主停业务本钱。
①确认收入:
借:应收账款/银行存款
贷:主停业务收入/其它业务收入
应交税费-应交增值税
②计提跟效劳有直接关系的人员工资:
借:主停业务本钱-人工本钱
贷:对付职工薪酬
主停业务本钱是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发作的本钱。企业普通在确认销售商品、提供劳务等主停业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的本钱转入主停业务本钱。主停业务本钱按主停业务的品种停止明细核算,期末,将主停业务本钱的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
服务费的会计分录
借:管理费用
贷:银行存款/库存现金
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理消费运营活动而发作的各项费用。
包括:公司经费、职工教育经费、业务款待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、创办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发作的创办费以及其他管理费用。
服务费进项发票如何做账务处置?
增值税普通征税人获得增值税专用发票,依据效劳费用实践用处计入对应的损益科目。依据实践用处分到管理费用/主停业务本钱/其他业务本钱等科目。
在获得进项发票后,相应的财务处置如下:
借:管理费用/主停业务本钱/其他业务本钱
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款/库存现金/对付账款
给客户开具效劳费发票,相应账务处置怎样做?
假如企业给别人提供对应技术或咨询效劳也属于其业务范围,那么在提供相应的效劳后,企业也要给客户开具增值税销项发票。此时提供的效劳作为收入,对应“应收账款”或者“银行存款”,相应的账务处置如下:
借:银行存款/应收账款
应交税费-应交增值税-销项税额
贷:主停业务收入/其他业务收入
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企服行业责编:
陈峰 
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