小规模纳税人需要转为一般纳税人吗？一般有这种疑问的北京小微企业，会考虑到两个方面，一个是小规模纳税人可以帮助企业拿到更多订单，另外一个是一般纳税人可以通过进项税抵扣，减轻税负，那么小规模纳税人转为一般纳税人，应该如何进行权衡呢？

什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年销售收入在500万以下，会计核算不健全，不能按照规定报送税务资料的增值税纳税人，会计核算不健全，就是指不能正确对增值税的销项税额，进项税额和应纳税额进行核算。

如果小规模纳税人的年收入高于100万，按照相关法律应该申请转为一般纳税人，不主动进项申请，税务机关会强制进行身份变更。

如果企业的销售收入低于100万，但是财务制度健全，也可以主动向税务主管部门申请，变更身份为一般纳税人。

小规模纳税人一旦转为一般纳税人，就无法再转回小规模纳税人了，这是一个不可逆的选择，企业需要慎重。

小规模纳税人有哪些优势？

小规模纳税人的优势，主要有以下这些：

1.税负率不同

增值税的税率目前有三档，一般纳税人的增值税税率一般为6%、11%、17%，小规模纳税人的征收率一般为3%。

2.一般纳税人获得进项发票可以进行抵扣
一般纳税人获得进项的发票后，可以进行抵扣，而小规模纳税人不能抵扣。

从征收率与税率的比较来看，小规模纳税人一般有着很强的税率负优势。考虑到一般纳税人能抵扣进项，因此具体税负还需要测算，但是一般纳税人所缴纳的税款，要远远高于小规模纳税人。

税负的均衡点究竟在哪里？
有人认为小规模纳税人的税款降低，是因为成本当中取得专票的部分太少，或者是成本率太低导致。那么在什么情况下，一般纳税人的税负是更有优势的呢？

可以假设所有的成本都可以取得增值税专票，需要让一般纳税人（税率17%）和小规模纳税人税负相等，方程式的解是，销售毛利率大约等于20%。

这意味着只有在销售利率低于20%情况下，一般纳税人更有税负优势。实际一定要比这更低，因为成本不可能都能获得增值税进项税票。

一般纳税人税率存在6%、11%这两种情况，这种情况下，销售毛利率的均衡点是什么，同样可以根据方程式测算。

转一般纳税人的选择要慎重
有人可能会从另一个角度进行解读，认为一般纳税人的信誉会更被看好，更容易取得客户的信任。另外，客户一般都需要专票，但是小规模纳税人开不出专票，客户也不愿意和小规模合作。

先进行澄清，小规模纳税人目前不可能直接开出专票，但并不等于小规模纳税人无法为客户提供增值税专票。如果客户需要，小规模纳税人可以到税务部门申请代开，客户可以获得征收率3%的进项税票。

小规模纳税人要不要转一般纳税人，企业头条小编的建议是，如果税务部门没有强制要求，就不要急着转为一般纳税人。一般纳税人不是一个荣誉头衔，而是沉甸甸的税务负担，小规模纳税人需要用足税负优惠待遇。