大额咨询费入账被查？税局明确，咨询费超过这个数重点监控！

现在还有人不了解，“咨询费”其实已经成为税务稽查的重点，关于咨询费的一些情况，都需要了解。

一、案例

1. 某地区在发票协查时发现一公司从某企业取得了400万元咨询费普通发票存在异常。经查后，发现这家公司通过伪造合同、虚假的走资等方式，取得了虚开的咨询费发票。最终该公司被认定为虚列成本偷税，补税＋罚款以及滞纳金达到200多万元。

2. 某公司给某地区的一家公司打款，费用是790万的咨询费，结果引起了风险预警，公司解释是借款项目中介服务费。经税务调查银行流水和发票底账。发现9张普票均为虚开，银行转账存根也是造假的。最终，发现这家公司隐匿收入1116万元均被发现，后面补税加罚款等有760万。

二、风险预警指标

指标一：企业取得咨询费发票大于等于100万元

指标二：企业取得的咨询费发票占期间费用比例大于等于30%

三、税务稽查数据来源

1.申报数据对比：利润表项目中的管理费用、企业所得税年度汇算清缴填报的期间费用明细表

2.大数据对比：金税系统发票、申报表、银行流水；电子底账库全国发票信息同步实时更新发票数据、假发票或者是重复入账；第三方数据企业的征信数据、招投标记录以及关联方股权结构等对比；还有就是跨省协查机制，跨地域协作、直接调查。

四、税务会怀疑企业涉哪些风险？

1.涉嫌虚开：假合同、买发票等行为冲成本，情节严重的将有刑事责任

2.涉嫌偷逃税款，一经查实后，除了补税还有滞纳金以及罚款的行为

3.涉嫌转移利润

五、大额咨询费入账，需要注意以下几点

1.合同：内容要具体化，明确交付成果、服务周期，还要审查公司资质

2.对公转账：收款方名称、发票抬头以及合同签约方严格一致，并且转账备注要写明。支付的时候，可按服务进度分期支付。

3.留存证据链：包括不限于服务过程中的会议纪要、咨询方案、邮件往来，咨询成果文件留档，服务证明如现场照片、服务内容或者是差旅票据等

4.定价合理：参考行业标准、横向对比，当然特殊情况除外

综上可了解，有大额咨询费并不是所有的都会被查，主要是看是否提供了真实的业务，是否有相应的证据链这些。公司合理合法的经营，也就没有这些风险承担！

申明：文章来源公一重一浩《税企服》了解园区税收优惠政策详情，减轻企业税负压力可移步获取