重磅！2021年发票新规来了！税务总局最新通知，增值税专用发票电子化将逐步扩大到全国，即日起，发票开具、丢失、入账、抵扣、申报就按这个来！

01

重磅！税局刚通知！

2021年发票新规来了！

2020年12月20日，国家税务总局宣布，增值税专用发票电子化扩大到全国！

实行专票电子化的新办纳税人具体范围由各省税务局确定。

增值税电子专用发票真的要来了！那发票如何开具？开错后如何操作？电子化发票入账又有何要求？收到后又该如何抵扣申报？

02

新版发票来了！

发票开具作废就按这个来！

开具增值税电子专用发票的纳税人，由税务机关免费发放税务UKey，在增值税电子发票公共服务平台开具。

1下载并安装开票软件（税务UKey版）

国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）——相关下载——增值税发票开票软件（税务UKey版）下载。

2首次登录的初始化设置

软件安装提示成功后，插入税务UKey，点击桌面生成的“票”字图标。

修改密码，初始密码为8个8，纳税人可进行修改。

验证数字证书密码，管理员登录密码默认为空，点击“下一步”。

设置企业基本信息，点击“下一步”。

进行参数设置，点击“下一步”

弹出用户登录界面，输入刚才设置的管理员密码或默认为空，点击“登录”进入开票软件。

以下为软件首页

点击右上方

   图标，显示主体菜单

3发票领用

发票领用可登陆电子税务局——我要办税——发票管理——发票领用——发票领用（电子发票）办理。

1.发票网上申领

点击“申领”按钮，依次填写以下信息，点击“申领”

在发票网上申领界面可以查询发票信息，选择好起止时间等条件，点击“查询”，就能查询到已申领的发票。

注意了，电子专用发票的限量和限额：税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票最高开票限额应当相同。

2.发票网上分发：将企业的已领取但未写入税控设备的发票分发到税务UKey。

在网络发票未分发信息查询结果中选择想要分发的发票，在待分发发票信息框中输入想分发的份数（不能超过剩余份数，且分发份数不能为零），点击“分发”按钮，分发成功后，发票状态为“可开票”，说明发票可正常使用。

4增值税电子专用发票开具

1.发票开具：

首次开具需点击页面下方“目录设置”，在弹出框中指定发票文件存放目录，设置扫描时间间隔，点击“保存”即可。

依次录入开票信息

确认票面信息无误，点击界面下方“开具”按钮，完成发票开具。可根据实际需要选择以二维码或者发送邮件的方式，将已开具好的发票交付购方。

2.发票查询：已开发票查询中，选择对应发票类型增值税电子专用发票，查询后确认发票状态为已上传。

点击右侧“查看原票”，可以选择界面下方的“下载”按钮，将电子发票版式文件保存到指定的文件夹。

3.负数发票开具

注意了，电子发票不可作废，可以冲红。

如果发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，需开具负数发票进行冲销。

点击“红字信息表”中“增值税专用发票红字信息表填开”，弹出开具红字发票信息选择页面，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请。

购买方填开红字信息表。根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：选择已抵扣，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，直接点击“下一步”。选择未抵扣，需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”，进入填开界面。

购方信息自动带出不可修改，其他信息根据原蓝字发票进行填写，确认无误，点击“上传”

销售方申请填开红字信息表。需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”

如果数据库中有对应蓝字发票，进入信息表填开界面时，系统会自动填写信息表信息；数据库中无对应蓝字发票信息的，进入信息表填开界面时，销方信息自动带出不可修改，其他信息需要进行手工填写，确认无误，点击“上传”。红字发票信息表比对信息无误，系统将提示“审核通过”，点击“确认”即可继续进行负数发票填开。

在“增值税专用发票红字信息表查询”中查询出待开具的负数增值税电子专用发票信息，在对应的红字发票信息表后点击“进入开具”

负数发票开具页面

5汇总上传

征期，纳税人需要通过互联网进行发票汇总上传。软件支持登录自动汇总上传，并在右下方弹窗提示汇总上报情况。

点击“我要查看”，弹出汇总明细页面。

上传成功后进入申报系统完成申报，再次登录开票软件，系统将自动操作反写监控。如需手工操作，需要进入汇总上传页面。

点击“上报汇总”前，先确认税务UKey是否一直在同一电脑上开票，如在多台电脑上开过票，需进行“发票同步”，数据恢复成功后，再点击“上报汇总”，然后在弹出框中点击“确认”即可。

待完成申报操作后，再点击“反写监控”，在弹出框中点击“确认”，提示反写成功即可。

注：

电子发票的文件格式目前为OFD格式，电子发票购销双方均需使用增值税电子发票版式文件阅读器（下载地址同开票软件）才能阅读、打印。

03

即日起，专票丢失必须这样处理！

电子发票可以重复打印，所以增值税电子专用发票不用担心发票丢失的问题。

纸质专用发票，丢失后如何处理？我们准备了一张导图：

04

警惕！电子发票应该这样入账！

否则将面临处罚

以电子专票纸质打印件作为报销入账归档依据的，根据财会〔2020〕6号以及各地试点文件规定，必须同时保存打印该纸质打印件的电子文件，即必须保存OFD源文件，不得以截图等其他形式保存。

说白了，就是打印件入账的同时还必须保存电子版。

有人会担心了，电子发票有没有可能是假的？如何查验真伪？

以下两种方法可以查验真伪：

1、可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行查验；

2、也可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

附：一图掌握电子发票入账归档的33个细节：

05

收藏！发票抵扣申报大全！

增值税电子专用发票认证抵扣和传统纸票没有任何区别。在增值税发票综合服务平台勾选确认即可，税额按发票上注明的税额抵扣。

除此之外，以下普通发票也是可以抵扣进项税，具体如下表所示：

来源：税务大讲堂、财务第一教室、梅松讲税、税台，由税坛整理发布，如需转载请务必注明以上信息。