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聚水潭报考港交所上市：对赌压力大，2024年盈利靠所得税抵免？
不感兴趣
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财经
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来自：
软件著作权服务中心-企业CBD
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拓荒牛
2025-06-03
单位给员工购买的集体人身意外险能否在企业所得税税前扣除？
不感兴趣
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财经
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来自：
优府科技服务（北京）有限公司
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拓荒牛
2025-05-17
500万以下设备一次性税前扣除时如何处理递延所得税负债？
不感兴趣
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财经
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来自：
社保公积金服务中心
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拓荒牛
2025-05-13
汇算清缴前必查！你的企业这些收入漏缴所得税了吗？
不感兴趣
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财经
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来自：
企业信息化服务-企业CBD
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拓荒牛
2025-05-09
700余名主播，偷逃个人所得税！抓获犯罪嫌疑人40名！
不感兴趣
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财经
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来自：
注册公司服务中心
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拓荒牛
2025-04-22
交企业所得税怎么做会计分录
不感兴趣
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财经
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来自：
企业第二办公区-企业CBD
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拓荒牛
2025-04-14
企业所得税收入确认时间?
不感兴趣
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财经
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来自：
企业第二办公区-企业CBD
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拓荒牛
2025-04-11
金税四期大数据来袭，企业老板们，你们的个人所得税规划跟上了吗？
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企服
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来自：
业财融合服务中心
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拓荒牛
2025-02-17
大数据时代下的金税四期，企业老板们如何智慧应对个人所得税？
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企服
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来自：
山西优府税务师事务所有限公司
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拓荒牛
2025-02-17
金税四期下，企业老板们对个人所得税的筹划还一无所知吗？快来看看！
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企服
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来自：
代理记账服务中心
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拓荒牛
2025-02-17
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202506/2025060312034786707.png"></p><p><img)
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202505/2025051709071604732.png"></div><div><span><span>问：</span></span><span>单位给员工购买的集体人身意外险能否在企业所得税税前扣除？</span></div><div><span><span>答：</span></span><span><span>按照《实施条例》第三十六条的规定,“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”按照《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条的规定，“企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”。</span></span></div><div><span><span><span>-end-</span></span></span></div></div>)
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202505/2025051310034854408.png"></div><p><span><span>500万以下设备一次性税前扣除时如何处理递延所得税负债？</span></span></p><p><span><span>解答：</span></span></p><p><span><span>500万以下设备一次性税前扣除，是税收优惠政策，不是会计处理规定，会计处理按照固定资产准则规定依然需要分期折旧。</span></span></p><p><span><span>500万以下设备一次性税前扣除时，会导致当年度少交企业所得税，但是以后年度需要纳税调增多交税。不过，等到固定资产报废或处置时，会计核算累计计入利润的扣除额，与税前扣除额都是一样，因此，固定资产一次性税前扣除是一项暂时性税会差异。固定资产一次性扣除时，企业少缴税，相对于企业欠税务局的，后续年度纳税调增多交税相当于是逐步归还，因此，会计核算应先确认“递延所得税负债”，然后在后续年度纳税调增时冲减。</span></span></p><p><span><span>1、固定资产一次性税前扣除年度确认递延所得税负债：</span></span></p><p><span><span>借：应交税费-应交企业所得税</span></span></p><p><span><span>贷：递延所得税负债</span></span></p><p><span><span>2、以后年度冲减递延所得税负债：</span></span></p><p><span><span>借：递延所得税负债</span></span></p><p><span><span>贷：应交税费-应交企业所得税</span></span></p><p><span><span>第一年固定资产一次性税前扣除时：确认的递延所得税负债=（固定资产金额-当年折旧费）×所得税税率（假定固定资产入账原值与计税基础不存在差异）。</span></span></p><p><span><span>以后年度：冲减的递延所得税负债=当年折旧费×所得税税率。</span></span></p><p><span><span>固定资产终止确认时：冲减的递延所得税负债剩余金额。</span></span></p></div>)
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202505/2025050918033774376.png"></p><p>3.)
![](https://img-s.msn.cn/tenant/amp/entityid/aa1divsq.img"></p>)
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202504/2025041409574466543.png"></p><p>什么是企业所得税？</p><p>企业所得税是对企业取得的生产经营收入和其他收入征收的一种税。企业生产经营所得和其他所得，包括来源于中国境外或者境内的所得。它也反映了国家与企业的分配关系，是国家参与企业利润分配、调整企业收入水平的一种手段。</p>)
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202504/2025041116553250506.png"></p><p>企业所得税的会计分录？</p><p>企业产生企业所得税分录为：</p><p>借：所得税费用，</p><p>贷：应交税费一应交所得税。</p><p>2、企业缴纳企业所得税分录为：</p><p>借：应交税要一一应交所得税，</p><p>贷：银行存款。</p><p>3、企业所得税费用结转本年利润分录为：</p><p>借：本年利润，</p><p>贷：所得税费用。</p><p>企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用“科目。企业所得税，是对我国境内的企业其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。</p>)
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