内部控制是大公司经营必不可少的部分，可以有效率的防止经营中的舞弊和错误。

内部控制建设是一项系统工程,需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。

1.董事会

董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责,定期召开董事会议,商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。董事会及其全体董事的责任具体包括:科学选择经理层并对其实施有效监督;清晰了解企业内部控制的范围;就企业的最大风险承受度形成一致意见;及时知悉企业最重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

2.审计委员会

审计委员会负责人应当具备相应的独立性良好职业操守和专业胜任能力,由独立董事担任。审计委员会在内部控制中的职责一般包括审查企业内部控制的设计;监督内部控制有效实施;领导开展内部控制自我评价;与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。

3.监事会

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督,其是一种层次更高、独立性更强的再监督。

4.经理层

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者,在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任,包括:贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见;为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引;定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈,对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。

5.内部控制部门

企业可以根据需要成立专门的内部控制工作团队,以项目组的形式运作;也可以成立内部控制专职机构(或岗位),专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。内部控制专职机构的职责一般包括:制定内部控制并组织落实;确认各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务;知道内部控制与其他经营计划和管理活动的整合;向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题等.

6.内部审计部门

内部审计部门在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议等方面起着关键作用.应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力.

来源：津门财税

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