随着我们步入新的一年，税务稽查工作也迎来了新的重点——工资薪金。更准确地说，从今年开始，国家税务总局对企业的个人所得税管理和监管将进一步加强。这需要企业有更高的警觉性和自查意识，在支付员工工资时，究竟有哪些“雷区”不能触碰？又应如何规避可能的风险？

一、升级后的金税四期系统：个人所得税成为重中之重

在过去的一段时间里，我国的税收管理体系经历了重大改革。其中，最引人注目的无疑是金税四期系统的全面升级。

在这个新系统下，每一位纳税人都拥有唯一的“税号”，也即我们常说的身份证号。

在金税四期系统深入运作的过程中，它将利用第三方的资源，例如来自金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门提供的数据，对非税业务进行全面的监督。

而因此，“一人一税号”的全新规则，让每一个人的收入、社保等信息一目了然，这包括员工的薪酬信息。

如果说过去的稽查重点更多地在企业，那么现在，个人所得税无疑将成为税务稽查的新焦点。

据统计，2021年仅仅四年时间，我国高收入人群逃避个人所得税高达47亿元，其中不乏各种网络红人和明星。

因此，“双高”人群，也就是高收入和高消费群体，以及直播平台等领域，将成为税务部门关注的重点。

同时，数字人民币的推出，也意味着未来即使是现金交易，也将被完美纳入税收管理的视野。

二、员工信息填报：准确性至关重要

在新的监管规则下，企业与员工的每一笔交易都会被记录。如何准确填报员工的收入信息，已经成为避免税务风险的最基本要求。

根据税务总局的规定，员工信息有8个关键点需要特别注意

涉及的风险点主要有：人员数量的虚列、隐藏，入职离职时间的填报错误，电话号码填写错误，职位类型的填写错误，退休人员等特殊人群的个税处理情况，专项附加扣除信息的填写，以及个税申报工资与企业税前扣除工资的差异。

任何一个环节出现问题，都可能引发严重的税务风险。

不过，要特别提醒的是，企业不能为了享受税收优惠，而人为地控制员工数量，或者用其他方式虚列、隐藏员工。这样做只会给企业带来更大的法律风险，甚至引发税务部门的严重处罚。

三、工资支付要规范：三种违法行为须谨慎

一是通过个人账户发放工资

在劳动法明确规定下，企业向员工支付工资，应当通过企业公账进行。然而，有些企业却选择了逃避责任的做法，直接通过个人账户发放工资。

深圳市中级人民法院劳动争议审判庭的一个案例告诉我们，这种做法不仅存在法律风险，而且在劳动争议案件中，劳动者很难证明和公司之间存在劳动关系。

二是多发工资不交社保

一些企业在求职过程中，为了让员工每月到手的钱更多，选择了不缴纳社保、多发工资的方式。需要明确的是，这种行为无疑是违法的。

根据我国相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都需要承担相应的法律责任。

一旦出现这种情况，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。

三是任意扣工资

最后，一些用人单位为防止员工跳槽，选择了扣下员工的一部分工资，留到年底再发。

然而，如果劳动合同中没有约定，那么这种行为就属于拖欠工资，员工完全可以通过劳动部门要求用人单位发放全部工资。

同时也不能忽视的是，那些上班迟到扣工资、请一天假扣三天工资的“任性”规定，事实上已经涉及到了法律的边界，企业必须审慎对待。

写在最后

可以看出，税务稽查的新重点——工资薪金，对企业来说无疑带来了更大的挑战。但只要企业能够严格遵守税务规则，准确填报员工信息，规范地支付工资，就能有效规避税务风险。

在此，我们也期望企业能够理解和接受新的税收管理规则，合规经营，实现可持续发展。