站内搜索：企业所得税
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企业所得税滞纳金怎么计算
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财经
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企业数字化（企业CBD）
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拓荒牛
2025-06-19
单位给员工购买的集体人身意外险能否在企业所得税税前扣除？
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财经
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来自：
优府科技服务（北京）有限公司
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拓荒牛
2025-05-17
交企业所得税怎么做会计分录
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财经
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来自：
企业第二办公区-企业CBD
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拓荒牛
2025-04-14
企业所得税收入确认时间?
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财经
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来自：
企业第二办公区-企业CBD
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拓荒牛
2025-04-11
税局亮剑：揭秘企业所得税汇算清缴，共筑财税新生态
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资讯
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来自：
业财融合服务中心
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拓荒牛
2024-05-27
申报企业所得税时注意啦
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企服
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来自：
代理记账服务中心
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拓荒牛
2024-05-16
企业所得税税前扣除项目有哪些？一起来看看吧
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财经
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来自：
太原安顺帅旗汽车服务有限公司
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宋永民
2024-03-10
企业所得税税前扣除项目有哪些？一起来看看吧
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财经
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来自：
太原安顺帅旗汽车服务有限公司
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宋永民
2020-12-10
除了核定征收降低企业所得税以外，还有其他方式来节税吗？
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文化
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来自：
开说
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石亚茹
2020-10-18
提醒一下，分公司不能独立享受小型微利企业所得税优惠
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财经
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来自：
山西代理记账服务中心
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石亚茹
2020-10-15
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202506/2025061910023438077.png"></p><p>企业所得税滞纳金分录是什么？</p><p>补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：</p><p>借：应交税费-应交企业所得税，</p><p>营业外支出-滞纳金支出，</p><p>贷：银行存款。</p><p>借：以前年度损益调整，</p><p>贷：应缴税费-企业所得税。</p><p>借：利润分配-未分配利润，</p><p>贷：以前年度损益调整。</p>)
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202505/2025051709071604732.png"></div><div><span><span>问：</span></span><span>单位给员工购买的集体人身意外险能否在企业所得税税前扣除？</span></div><div><span><span>答：</span></span><span><span>按照《实施条例》第三十六条的规定,“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”按照《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条的规定，“企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”。</span></span></div><div><span><span><span>-end-</span></span></span></div></div>)
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202504/2025041409574466543.png"></p><p>什么是企业所得税？</p><p>企业所得税是对企业取得的生产经营收入和其他收入征收的一种税。企业生产经营所得和其他所得，包括来源于中国境外或者境内的所得。它也反映了国家与企业的分配关系，是国家参与企业利润分配、调整企业收入水平的一种手段。</p>)
![](https://img2.tuohuangzu.com/uninf/images/202504/2025041116553250506.png"></p><p>企业所得税的会计分录？</p><p>企业产生企业所得税分录为：</p><p>借：所得税费用，</p><p>贷：应交税费一应交所得税。</p><p>2、企业缴纳企业所得税分录为：</p><p>借：应交税要一一应交所得税，</p><p>贷：银行存款。</p><p>3、企业所得税费用结转本年利润分录为：</p><p>借：本年利润，</p><p>贷：所得税费用。</p><p>企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用“科目。企业所得税，是对我国境内的企业其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。</p>)
![](http://img2.tuohuangzu.com/thz/userblog/invoicetran/0/2024052708214768826.jpeg"></p><br></div><div>在数字化浪潮汹涌的当下，企业所得税汇算清缴成为了税务管理的重要一环。税务局不仅关注企业的纳税义务履行情况，更着眼于如何通过精细化的服务，帮助企业规避风险，共同构建健康、透明的财税新生态。</div><div><br></div><div>一、汇算清缴：从“繁琐”到“精准”</div><div><br></div><div>过去，企业所得税汇算清缴常常被企业视为一项繁琐的工作，不仅耗时耗力，还容易出错。然而，随着税务信息化建设的深入推进，税务局通过优化申报流程、提供便捷的电子税务局服务，使得汇算清缴变得更加精准、高效。企业只需在规定时间内，通过电子税务局提交申报表和相关资料，便可轻松完成汇算清缴工作。</div><div><br></div><div>二、深度剖析：税务风险如何规避？</div><div><br></div><div>在汇算清缴过程中，企业往往面临着各种税务风险。为此，税务局不仅提供政策辅导和咨询服务，还通过大数据分析等手段，对企业财务状况进行实时监控和预警。一旦发现异常，税务局将及时与企业沟通，指导其进行自查自纠，确保企业合规经营。</div><div><br></div><div>三、共筑财税新生态：税务局与企业携手前行</div><div><br></div><div>税务局深知，只有与企业建立紧密的合作关系，才能共同推动财税新生态的建设。因此，税务局在加强监管的同时，也注重为企业提供个性化的服务。例如，针对享受研发费加计扣除等优惠政策的企业，税务局将提供专项辅导和支持；对于存在特殊业务的企业，税务局将根据其实际情况制定个性化的服务方案。</div><div><br></div><div>四、前瞻性观点：汇算清缴助力企业高质量发展</div><div><br></div><div>汇算清缴不仅是企业履行纳税义务的重要环节，更是推动企业高质量发展的关键一环。通过汇算清缴，企业可以更加清晰地了解自身的财务状况和税务风险，从而制定更加科学、合理的经营策略。同时，税务局通过提供精准、高效的服务，为企业创造了一个良好的税收环境，进一步激发了企业的创新活力和发展潜力。</div><div><br></div><div>总之，税务局关注企业所得税汇算清缴的不仅是企业的纳税情况，更是企业的持续发展和财税新生态的建设。让我们携手共进，共同推动财税事业的繁荣发展！</div></div>)
![](http://img2.tuohuangzu.com/thz/userblog/invoicetran/0/2024051619101276013.jpeg"></p><br>申报企业所得税汇算清缴时，确实存在一些需要特别注意的“坑”，这些坑可能会影响到企业的税务合规性和经济利益。以下是一些常见的坑：<div><br></div><div>忽视税收优惠政策：国家为了扶持和鼓励企业发展，制定了一系列税收优惠政策。然而，许多企业可能并不了解这些政策，或者没有充分利用这些政策，导致错过了降低税负的机会。</div><div>资产损失处理不当：企业发生的资产损失，除税法规定可以直接申报扣除的以外，均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。如果企业没有及时处理或处理不当，可能会影响到企业的税务合规性。</div><div>收入确认不准确：在汇算清缴时，企业必须依据税法权责发生制原则和实质重于形式原则确认收入。然而，由于税法与会计的差异，企业可能会存在收入确认不准确的问题，导致税务风险。</div><div>成本费用调控不当：企业在汇算清缴时，需要对总体成本费用进行调控。然而，如果企业没有正确理解和应用税法规定，可能会导致成本费用调控不当，进而影响到企业的应纳税所得额。</div><div>税前扣除凭证管理不善：税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时的重要依据。如果企业没有妥善管理这些凭证，或者凭证不符合税法规定，可能会导致税务风险。</div><div>忽视权益性投资收益的确认：企业取得的权益性投资收益，需要按照税法规定进行确认和纳税。然而，许多企业可能忽视了这一点，导致税务风险。</div><div>股权转让收入确认不及时：企业转让股权收入时，需要在转让协议生效并完成股权变更手续时确认收入。然而，如果企业没有及时确认收入，可能会导致税务风险。</div><div><br></div><div>为了避免这些坑，企业需要充分了解税法规定，加强内部税务管理，确保税务合规性。同时，企业也可以寻求专业的税务咨询服务，以获得更加全面和专业的税务支持。</div></div>)
