太原纳税申报代理简述暂时性差异的纳税调整

山西财税代理优府商务代理有限公司专业提供太原纳税申报、太原一般纳税人代办业务，今天我们的财税顾问主要介绍太原纳税申报中暂时性差异的纳税调整，一起来看看：

根据《企业会计准则第18号——所得税》要求，资产负债表日后事项的所得税会计处理采用资产负债表债务法，不得采用应付税款法和纳税影响会计法，并引入了"递延所得税资产"、"递延所得税负债"等科目，并将按照会计方法计算的税前会计利润（或亏损）与按照税收法规规定计算的应纳税所得（或亏损）之间存在着内容和时间的差异，统称为"暂时性差异"。

例如：（1）对于国债利息收入、滞纳金、罚款、业务招待费、业务宣传费、工资超支、超标利息、赞助费支出等项目形成的差异，只在《企业所得税年度纳税申报表》上进行纳税调整，而在账务上不作调整，即所谓的"调表不调账"；

（2）对固定资产折旧额、广告费、计提资产减值准备、预计负债等暂时性差异，则采用"调表又调账"的方法。一般企业汇算清缴后主要错误就是对以上调整事项未作正确处理。

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