增值税税率降至13%后 如何应对客户降价要求

4月1日起，增值税税率将由16%下调为13%。很多小伙伴都在微信群里咨询大白这样一个问题：如何应对客户提出的降价要求？

想起去年增值税下调1个百分点税率时，众多小伙伴的困扰。

很多小伙伴反映，降一个点还可以接受，现在是降三个点，对方客户大多是上市公司，很强势，2018年就被逼降价一个点了，今年客户要是提出降三个点，企业利润就没有了。

该怎么办呢？你会降价吗？

2018年增值税17%→16%

你给客户降价了吗？

增值税税率降至13%后，我们该怎么应对客户的降价要求

小伙伴们，还记得去年国家把增值税从17%降到16%，众多朋友反应他们的客户借机要求降价1%，从感觉上来说，似乎给客户下降1%是合理的，但从直觉上又觉得简单降价1%不太对。

感觉不对，有点乱，得捋一捋。

去年的时候，大白看到不少朋友在朋友圈里晒了这样一张图：

会计人应该都很清楚，

税率下调和价格无关！

增值税税率降至13%后，我们该怎么应对客户的降价要求

现在假设你的采购成本是100元，成交价是120元。

如果按17%增值税率：你的进项税是1000.17=17元，出项缴税是1200.17=20.4元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：20.4-17=3.4元。实际利润为120-100-3.4=16.6元。

如果你不给客户降价，增值税为16%：则你的进项税是1000.16=16元，出项税是1200.16=19.2元，你的纳税额为：19.2-16=3.2元，实际利润为120-100-3.2=16.8元。

这意味着，如果你不给客户降价，少缴纳的0.2元税都归你了。

如果你给客户降价1%：则成交价是120（1-1%）=118.8元。如果按16%增值税率，你的进项税是1000.16=16元，出项缴税是118.80.16=19元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：19-16=3元。实际利润为118.8-100-3=15.8元。

这比原来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元，利润减少了4.8%。

这不算不知道，算了吓一跳。不是说好降1%的吗？怎么利润一下降了4.8%？问题到底出在哪里？

细心的应该注意到：在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，那么，你的利润将损失将近5%。所以，买卖有风险，降价需谨慎。

本来对企业是一项重大利好的政策

怎么就变成了糊涂账？

现在将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，保持6%一档税率不变。

但是现在对于企业来说，环境变化，税率改变，就会是一件斗智斗勇的挑战。我们抛开企业竞争力量之说，仅就降税了，对企业的价格是怎么影响的，来给提出降价要求的企业和应对降价要求的企业，分析一下降价对价格的影响。

首先：国家降税率，并不是对销售价格也相应的降低了同样的百分比，我们上一次见到增值税降1%，终端市场上商品的价格并没有因此也降一个百分点，是吧？提出要求供应商降价的企业，首先看看你自己的销售价格，是否也降了呢？

可能对于中间环节的企业来说，他们的客户要求这样降价，他们被迫也是降了，可这个要求，首先是从下游客户传导下来的，这是一个竞争的结果，也是一个利益分配的过程，这不是增值税的原理导致的结果。

所以，做企业，始终要想到自己处于什么样的竞争环境中，提高企业的核心竞争力才是关键。

其次：假如所有上下游企业都按国家的税率来自觉的重新调整价格，也不是政策降3%的增值税税率，就要求上游供应商降价3%的，因为政府对企业征税，并不是降了3%的征收率（征收率与税率不是一个概念），增值税实质上是对企业增值部份按税率征税，企业的增值率不会是100%。

而且，就算每个企业都将政府的减部份让渡给下游企业，一个环节的增值税是这个环节增值部份减少的征税，才是可以让渡给下游的部份，这个部份的比例应该是这个环节增值率与减税率的乘积。用公式表示：不含税价格下调＝增值率3%，含税价格下调＝增值率3/1.16。

举个例子：企业的进项占营收的60%，假如企业的进项100%能取得增值税专用发票，不管增值税税率是多少，进销项都是可以相抵的，那么，对这个企业来说，只是对增值的40%按税率征税了。

那么，现在增值税降3%，对该企业来说，只是减少了增值税税负1.2%，这个1.2%，还是是相对不含税销售而言的，不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入，只减少了税负1.0345%。

因此：从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上，上游企业也不可能是降价3%，合理的只能是将上游减税的部份转移到下游，正如我们分析的例子，税率降3%，企业降价1.2%。

借势要求上游或下游都要降3%的企业，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中国这类耍流氓的企业非常多，现实中有很多大集团、企业都非常强势，借机要求它的供货方（特别是充分市场竞争的部品）降价3%，供货方为了存活也不得不接受！